中矿资源集团股份有限公司关于深圳证券交易所对公司2021年年报的问询函的回复公告

　　根据新金融工具准则，公司对应收票据选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济情况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，详细情况如下：

　　公司收到的银行承兑汇票，其承兑人主要系国有商业银行、股份制商业银行等，信用风险低，历史兑付情况良好，在以往的实际业务中公司收到的银行承兑汇票从未出现逾期且未承兑的情形。

　　公司同行业能够比上市公司中，赣锋锂业、天齐锂业等公司均未对银行承兑汇票计提坏账准备。

　　因此，公司未对银行承兑汇票计提坏账准备，符合公司经营的真实的情况和行业惯例，符合企业会计准则的规定，具有合理性。

　　3、检查当期及期后银行承兑汇票的贴现情况，查看是不是出现逾期且未承兑的情形；

　　经核查，我们大家都认为公司未对银行承兑汇票计提减值准备，合乎行业惯例和企业会计准则的规定，具有合理性。

　　六、你公司预付款项期末余额为1.62亿元。请说明预付款项增长较快的原因，预付期末余额前五名的预付对象，预付的原因与必要性，近三年主要预付对象是否发生较动及原因。请会计师事务所核查并发表明确意见。

　　2021年末，公司预付账款余额较2020年末增加了13,051.23万元，根本原因为：

　　1、2021年下半年以来，锂电新能源原材料下游需求爆发，上游锂辉石精矿及工业级碳酸锂等产量增长有限，导致锂辉石精矿、工业级碳酸锂供应紧张，价格持续上升，在相同的采购量下公司要增加预付款项，如公司预付江西飞宇新能源科技有限公司款项。

　　2、公司新建的1.5万吨电池级氢氧化锂、1万吨电池级碳酸锂生产线月达产，新建产能释放要增加原材料供给，公司需要储备生产用主要原材料锂辉石精矿，在锂辉石精矿供应紧张的情况下需要采取预付款方式，如预付厦门象屿新能源有限责任公司款项，而2020年公司无锂辉石精矿采购需求。

　　3、透锂长石与锂辉石具有一定的替代关系，随着锂辉石精矿的价格持续上涨，透锂长石的价格也有所上涨，公司为透锂长石贸易业务储备更多的存货，预付LITAK MARKETING LTD的款项增加。

　　综上所述，期末预付款项大幅度增长符合公司和行业的发展变化，增长具有合理性。

　　公司近三年预付对象有所波动，根本原因为公司所处的业务发展状况不同，公司近三年营业收入分类情况如下：

　　2020年度与2019年度相比，公司国际工程业务和锂电新能源原料开发与利用业务大幅收缩。①受疫情影响，公司部分国际工程业务暂停，恢复时间存在一定的不确定性，2019年末公司针对国际工程业务预付中国出口信用保险公司的出口信用保险费用，在2020年末调整到其他非流动资产核算。②2020年锂盐价格低迷，公司总体上降低了锂盐的产量，同时备货需求量降低，2020年末预付江西飞宇新能源科技有限公司用于购买工业级碳酸锂的价款有所减少。③江苏中祥建设集团有限公司、南通升辉机械有限公司、安徽金利运输机械制造有限公司、山东三恩电子有限公司均为公司国际工程业务的设备和工程物资供应商，预付款项于2018年形成，但由于款项金额较小，2019年末不属于公司前五名预付款供应商，2020年末，由于前述①和②的原因，公司预付款项大幅度减少，该四名供应商成为前五名预付款供应商，不属于明显异常的变化。

　　2021年度与2020年度相比，公司锂电新能源原料开发与利用业务爆发，预付款增加的原因如本题（一）的回复，预付款前五名供应商形成原因及合理性见本题（二）的回复，均为随公司锂电新能源原料大幅度增长而产生，不属于明显异常的变化。

　　综上，公司近三年预付款项前五名的变化是由于公司正常业务发展状况不同导致的，不属于明显异常的变化。

　　2、对预付账款实施函证程序，对未回函的实施替代测试，检查原始凭证，如合同、发票、入库单，期后是否已收到实物并转销，核实预付账款的线、检查最近三年预付账款的合同、银行付款单等原始凭证，确认预付账款的线、对预付账款的交易对手方进行工商查询，检查其与公司及高管是不是真的存在关联关系；

　　5、检查分析交易定价是否与市场行情相符，交易有没有商业实质，以确认交易对手方与公司不存在关联关系及利益输送。

　　经核查，我们大家都认为预付款项增长较快符合公司和行业的发展变化，具有合理性。近三年主要预付对象发生较动符合公司实际情况。

　　七、你公司另外的应收款中往来款期末余额为0.59亿元，期权挂账期末余额为0.38亿元。

　　（二）请说明除期权挂账外往来款产生的原因，应收对象是否为关联方，是否构成资金占用或财务资助。

　　（三）请说明按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况与其他应收款按款项性质分类情况的款项性质是不是真的存在不一致，若存在，请说明原因。

　　公司于2021年11月9日召开第五届董事会第十五次会议和第五届监事会第十三次会议，审议通过了《关于公司2020年股票期权与限制性股票激励计划首次授予股票期权第一个行权期行权条件成就的议案》，并得到深圳证券交易所审核通过，赞同公司2020年股票期权与限制性股票激励计划（以下简称“激励计划”）首次授予股票期权第一个行权期采用自主行权模式。可行权期限为2021年12月6日至2022年12月5日止。

　　2021年12月6日，公司激励计划首次授予股票期权第一个行权期开始自主行权，激励对象需缴纳行权资金（含税）方能获取被授予的股票期权所对应的公司股票，行权资金全部自动存入了中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司（以下简称“中国结算”）指定的专用资金账户。根据中国结算发布的《中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司上市公司股权激励业务指南（2022年1月修订）》（以下简称“《业务指南》”）的相关规定，上市公司可于每月月初向中国结算申请将行权专用资金账户中的行权认购资金划入上市公司的业务资金专户。截至2021年12月31日，公司激励计划首次授予股票期权第一个行权期行权数量合计193.05万份，行权价格为19.92元/份，已划转至中国结算的行权专用资金合计为3,845.56万元，根据《业务指南》相关规定，公司无法在2021年12月31日前向中国结算申请划转期权行权资金，公司对期权行权资金计入了其他应收款。公司已于2022年1月初申请并于2022年1月7日收到中国结算划转的期权行权资金及存款利息合计3,846.65万元。

　　（二）请说明除期权挂账外往来款产生的原因，应收对象是否为关联方，是否构成资金占用或财务资助

　　2018年8月、2020年9月，公司下属公司赞比亚中矿地质和卡森帕矿业分别与大冶市开元工贸有限责任公司（简称“大冶开元”）签署了《赞比亚西北省希富玛铜矿矿山合作开发合同书》和《赞比亚卢萨卡近郊卡希希铜金矿矿山合作开发合同书》。根据合作协议的约定，由大冶开元负责希富玛铜矿、卡希希铜矿建设和矿山运营。大冶开元关联方Sino Xinyuan Mining Company Limited在承接赞比亚希富玛铜矿和赞比亚卡希希铜矿采选服务项目施工/开采运营期间，为顺利推进矿山建设工作，大冶开元在国内向公司缴纳相应金额的履约保证金（公司计入其他应该支付款）后，赞比亚中矿地质和卡森帕矿业为大冶开元关联方临时提供有偿住宿、伙食、赞比亚当地交通等后勤保障服务以及代大冶开元关联方向第三方支付部分矿山建设相关联的费用（公司计入另外的应收款），待赞比亚中矿地质和卡森帕矿业收到相应款项后，公司在国内同步释放履约保证金。

　　2017年5月25日，中矿天津海外与嘉峪关汇鑫源矿业有限责任公司（以下简称“汇鑫源”）签署《铅锌精矿购销合同》，约定汇鑫源每月向中矿天津海外供应铅锌精矿不低于800吨金属量，中矿天津海外向汇鑫源支付预付款600万元。汇鑫源未能按期足额供应铅锌精矿。2019年8月15日，嘉峪关市城区人民法院判决汇鑫源向中矿天津海外返还预付款及支付违约金合计505.68万元。截止2021年5月31日，中矿天津海外累计收到汇鑫源履行判决执行款94万元。

　　香港中矿贸易主要是做铬矿石贸易。为锁定货源，建立长期合作伙伴关系，中矿香港贸易预付ALB-MI SHPK 40万美元，2018年、2019年上半年ALB-MI SHPK按照合同约定向中矿香港贸易供应铬矿。2019年下半年，铬矿石价格呈下跌趋势，国内需求有所减少，中矿香港贸易减少采购阿尔巴尼亚铬矿。截至2021年12月31日预付款余额为35万美元。因款项预付时间比较久，2021年公司将其转入“另外的应收款”核算并计提坏账准备。

　　三河市路达地基工程有限公司承接了赞比亚国际工程部分分包项目，赞比亚中矿工程为其员工住宿、员工伙食和垫付了相关联的费用，因分包费结算金额存在争议，对方不予支付垫付款项，赞比亚中矿工程计入另外的应收款，公司已全额计提坏账准备。

　　2010年12月至2011年6月，北京九州骏程商业运营管理有限公司（以下简称“九州骏程”）向北京奥凯元科技发展有限公司（以下简称“奥凯元”）累计借款408万元，截止2013年4月，应还未还借款金额137.78万元。2015年，东鹏新材收购奥凯元，目前该笔往来款账龄超过5年。该事项发生于公司收购东鹏新材之前，且已全额计提坏账准备，对公司财务情况不构成影响。

　　上述其他应收款均系公司正常经营过程中产生。经比对公司的关联方名单，确认公司与上述应收对象在股权、业务、资产、债权债务、人员等方面与公司控制股权的人及实际控制人、公司董监高之间不存在关联关系。公司、公司控制股权的人及实际控制人、公司董监高与公司应收对象在股权、业务、资产、债权债务、人员等方面不存在利益往来、利益输送的情形，也不涉及资金占用或财务资助的情形。

　　（三）请说明按欠款方归集的期末余额前五名的另外的应收款情况与其他应收款按款项性质分类情况的款项性质是不是真的存在不一致，若存在，请说明原因

　　公司按欠款方归集的期末余额前五名的另外的应收款情况均为往来款（期权挂账为应收中国结算的期权行权资金），金额合计为53,943,830.21元，与其他应收款按款项性质分类情况的款项性质不存在不一致情形。

　　1、询问期权挂账余额产生的原因，检查公司股权激励相关文件，重新计算期末期权挂账金额；检查期权挂账期后回款银行流水等原始单据；

　　2、检查合同、银行流水，通过访谈等程序了解并核查了公司其他应收款中前五大往来款的应收对象款项形成原因；

　　3、通过国家企业信用信息公示系统等方式，查询公司其他应收款中前五大往来款的应收对象的工商信息，核查是否与公司、公司控制股权的人及董监高存在关联关系。

　　经核查，我们大家都认为公司期权挂账余额使用另外的应收款科目核算符合会计准则的要求；我们未发现应收对象包含关联方，未发现构成资金占用或财务资助的情形；未发现按欠款方归集的期末余额前五名的另外的应收款情况与其他应收款按款项性质分类情况的款项性质存在不一致情形。

　　八、你公司固定资产购置增加金额为0.38亿元，其他增加金额为0.23亿元，非货币性资产购置增加金额为0.47亿元。

　　（一）请说明购置的具体资产，交易对象、是否涉及关联方、是不是达到审议或披露标准、定价依据及公允性。

　　（一）请说明购置的具体资产，交易对象、是否涉及关联方、是不是达到审议或披露标准、定价依据及公允性

　　公司2021年非货币性资产购置金额0.47亿元，主要是购置土地使用权、采矿权和软件等。其中，单笔购置金额超过100万元的如下表列示：

　　公司2021年固定资产购置增加金额0.38亿元，主要是购置了压滤机、干式变压器、给料机和输送机等生产和工程设备。其中，单项购置金额超过50万元的如下表列示：

　　公司固定资产采购坚持先计划审批、后采购的原则，严格执行公司限额审批管理制度。坚持先利用库存或升级改造后合理采购的原则，定点优先采购原则，事前计划、事中监控、事后追责原则。依据公司的《内部控制手册》，公司固定资产采购审批流程为：固定资产新增申请部门提出固定资产采购申请，填报《设备仪器采购计划》，列明需要采购的固定资产名称、型号、用途等信息，经子公司（项目）负责人或主管领导审核同意后，通过公司OA审批管理系统经运营管理部审核后，报公司主管领导复核，上报公司总裁审批。

　　公司运营管理部依据公司总裁审核批准的《设备仪器采购计划》，授权中矿（天津）海外矿业服务有限公司或申请单位向供应商进行询价、比价、议价，从中甄选出性价比最优的供应商报价清单，经申请单位与运营管理部或中矿（天津）海外矿业服务有限公司确认后，与供应商订立采购合同、组织采购。

　　公司2020年末经审计的净资产为317,273.94万元，2021年度新增固定资产、非货币性资产单笔交易或12个月内与同一交易对象的累计交易额最高为2,554.16万元，未达到净资产的10%，因此，上述交易不属于《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》规定的应当披露的交易。各单项交易发生时，公司均已严格按公司《内部控制手册》等管理制度，履行了内部审批程序。

　　上述非货币性资产和固定资产的购置交易对象均不涉及关联方，均为参照市场行情报价协商定价，相关资产的购置均按公司内部控制制度进行审批，不存在应披露未披露的情况。

　　固定资产其他增加主要是加拿大TANCO矿弃置费用增加所致。公司于2019年6月收购TANCO矿后，2020年10月向加拿大政府部门提交了新的勘探开发计划。2021年，TANCO矿山12万吨/年解决能力锂辉石采选系统技改恢复项目正式投产，并启动了矿山露采方案及新建选矿厂的可行性研究工作。由于TANCO矿山增加了开发投资建设，加拿大政府部门评估TANCO矿未来关闭矿山时进行环境恢复行为所需要的费用增长，因此加拿大曼尼托巴省政府委托AECOME Canada Ltd.公司出具了关于TANCO矿弃置费用的评审报告，确认TANCO矿要增加未来关闭矿山时的弃置费用416.05万加元，弃置费用总额调整为12,259,880加元。2021年10月，公司经汇丰银行向加拿大曼尼托巴省农业和资源开发署开具保函，保函金额 12,259,880加元,用于加拿大TANCO矿未来关闭矿山时进行环境恢复行为。

　　1、了解和评价并测试与固定资产、非货币性资产相关的内部控制设计和执行的有效性；

　　3、查阅年审期间对固定资产、非货币性资产增加事项的判断及与境外会计师沟通情况；

　　4、获取报表日固定资产台账，对固定资产实施抽盘程序，实地检查重要固定资产是否真实存在，核查固定资产的线、检查第三方机构所出具的关于矿山弃置费用的评审报告，确认会计处理的准确性；

　　6、查询购置资产的供应商的工商信息，检查其与公司及高管是不是真的存在关联关系。

　　经核查，我们大家都认为购置的资产未涉及关联方，未达到审议或披露标准，定价依据充分，价格公允。固定资产其他增加事项及处理符合会计准则规定。

　　九、你公司其他应该支付款中往来款期末余额为0.35亿元，请说明应付对象是否涉及关联方，若涉及借款，请说明借款对象，借款利率及其公允性，是否需履行审议与披露程序。请会计师事务所核查并发表明确意见。

　　公司其他应付款往来款期末余额中除应付于长珠的款项外，均不属于借款性质的往来款。于长珠为本公司孙公司中矿赞比亚服务有限公司持股票比例40%的股东，此款项是股东向企业来提供的资助性借款，无需支付利息。

　　其他应付款中于长珠为本公司孙公司赞比亚中矿服务公司少数股东；天津华北地质勘查局核工业二四七大队为本公司子公司中矿（天津）岩矿检测有限公司股东天津华勘核工业资源勘探开发有限公司的股东，持股票比例为21.4982%。除上述两个应付对象外其余均不涉及关联方，均系公司正常经营活动所产生。

　　1、通过检查合同，银行流水，访谈等程序了解并核查了其他应该支付款中前五大应付对象的款项形成原因；

　　2、通过国家企业信用信息公示系统等方式，查询公司其他应付款中前五大往来款的应付对象的工商信息，核查是否与公司、公司控制股权的人及董监高存在关联关系。

　　经核查，其他应付款中于长珠为公司孙公司赞比亚中矿服务公司少数股东；天津华北地质勘查局核工业二四七大队为公司子公司中矿（天津）岩矿检测有限公司股东天津华勘核工业资源勘探开发有限公司的股东，持股票比例为21.4982%。除上述两个应付对象外我们未发现涉及关联方的其他应该支付款，未发现其他应付款中涉及需要支付利息的借款。

　　十、你公司预计负债中弃置费用期末余额为0.73亿元。请说明近三年弃置费用具体计算过程，说明参数选择的合理性，列示所涉参数的变动情况及原因，结合上面讲述的情况说明弃置费用近三年变动的原因。请会计师事务所核查并发表明确意见。

　　弃置费用计算公式为：年末弃置费用余额=年初弃置费用余额+以前各年度上年末弃置费用数额在新累加当年未来现金流量现值的变化数+新累加当年考虑通货膨胀因素后的未来现金流量变化的现值。

　　其中：年初弃置费用余额是预期未来现金流量的现值，之后的年度计算均为累加计算。累加计算是用各年度年初(与上年末相同)的弃置费用数额乘以各累加年度适用的贴现率。其中新累加年度当年的累加数额为当年未来现金流量变化的现值。

　　（1）通货膨胀率：根据官方发布数据确认加拿大月度通货膨胀率，根据月度通货膨胀率计算出年度平均通货膨胀率。

　　（2）预计矿山剩余年限：公司于2019年6月收购TANCO矿后，2020年10月向加拿大政府部门提交了新的勘探开发计划。2021年，TANCO矿山12万吨/年解决能力锂辉石采选系统技改恢复项目正式投产，并启动了矿山露采方案及新建选矿厂的可行性研究工作。由于TANCO矿山增加了开发投资建设，加拿大政府部门评估TANCO矿未来关闭矿山时进行环境恢复行为所需要的费用增长，因此加拿大曼尼托巴省政府委托AECOME Canada Ltd.公司出具了关于TANCO矿弃置费用的评审报告，确认TANCO矿要增加未来关闭矿山时的弃置费用416.05万加元。2021年10月14，公司经汇丰银行向加拿大曼尼托巴省农业和资源开发署开具保函，保函金额 12,259,880.00 加元,用于加拿大TANCO矿未来关闭矿山时进行环境恢复行为，2020年度预计矿山剩余年限从2.75年增加到10年。

　　（3）未来现金流量：根据Tanco矿山关闭计划的预估成本数，结合年度平均通货膨胀率和预计资产使用的时间确认未来现金流量。

　　（5）贴现率：根据美联储经济数据（FRED）确认中国贴现率。在计算未来现金流量现值时，如果未来现金流量变化调增，贴现率采用当年的贴现率；如果未来现金流量变化调减，贴现率采用过去多个时期的加权平均贴现率，即各期间未来现金流的变化数与各期间使用的贴现率相乘后的总和，再除以所有现金流变化数的总和。

　　（6）加权平均贴现率：各期间未来现金流的变化数与各期间使用的贴现率相乘后的总和，再除以所有现金流变化数的总和。

　　（7）未来现金流量现值：根据当期使用贴现率、预计资产剩余年限和未来现金流量变化数确认未来现金流量现值。其中当期使用贴现率根据未来现金流量变化数确认，如果未来现金流量变化调增，贴现率采用当年的贴现率；如果未来现金流量变化调减，贴现率采用过去多个时期的加权平均贴现率。

　　公司于2019年6月收购TANCO矿后，2020年10月向加拿大政府部门提交了新的勘探开发计划。2021年，TANCO矿山12万吨/年解决能力锂辉石采选系统技改恢复项目正式投产，并启动了矿山露采方案及新建选矿厂的可行性研究工作，预计矿山剩余年限从2.75年增加到10年。加拿大政府部门评估TANCO矿未来关闭矿山时进行环境恢复行为所需要的费用增长，因此加拿大曼尼托巴省政府委托AECOME Canada Ltd.公司出具了关于TANCO矿弃置费用的评审报告，确认TANCO矿要增加未来关闭矿山时的弃置费用416.05万加元。

　　经核查，我们大家都认为近三年弃置费用具体计算过程无误，会计处理符合适用的《企业会计准则》的规定，近三年变动的原因符合公司的实际情况。

　　十一、你公司收到的其他与经营活动有关的现金中收到退回的保费发生额为0.49亿元。请说明产生原因。

　　2016年12月31日，公司与赞比亚共和国国防部签署了《赞比亚陆军第七团级军营及地区总部融资、设计及建设项目合同》（简称“赞比亚军营项目”），合同金额为固定价格247,291,522美元。该项目由赞比亚财政部向中国工商银行申请借款、中国出口信用保险公司提供项目出口买方信贷保险（《中长期出口信用保险出口买方信贷保险保单》、《短期出口信用保险特定合同保险保单》），出口买方信贷保险将对公司在合同履行期限内的项目款项进行保障。出口买方信贷是指国家为支持本国产品出口，采取提供保险、融资或利息补贴等方式，鼓励本国金融机构向进口国政府、银行或进口商提供的优惠贷款。根据商业惯例，出口买方信贷需向保险公司投保出口信用险。

　　2018年4月5日，中国工商银行与赞比亚财政部签署了《Facility Agreement》（简称“《融资合同》”）为赞比亚军营项目提供中长期贷款，贷款金额为2.10亿美元，并与中信银行、江苏银行签署了《分贷协议》。

　　2018年9月7日，中国出口信用保险公司为赞比亚军营项目出具了《中长期出口信用保险出口买方信贷保险保单》，最高赔偿比例为《融资合同》的贷款本金及利息的95%。保险费为15,460,002.49美元；交费期限为保险费通知收到之日起30日内；第一期保费7,730,001.50美元已于2018年9月30日缴纳。账务处理计入了支付别的与经营活动有关的现金。

　　因新冠疫情以及赞比亚主权债务额度影响，导致融资合同放款的先决条件未能达成，同时中长期保险尚未生效。2021年10月，公司向中国出口信用保险公司申请提前终止中长期保险，中国工商银行、中信银行和江苏银行分别向中国出口信用保险公司出具了《终止中长期保险的无异议函》。2021年12月29日，中国出口信用保险公司向公司出具了《保险费退还通知书》，按照中长期保险约定，扣除出单费8,000.00美元后实际应退还保费7,722,001.50美元。2021年12月30日，公司收到中国出口信用保险公司退还的保费0.49亿元（7,722,001.50美元），将其计入收到的其他与经营活动有关的现金。